我在今年年底拜访客户并发送了一些小礼物，如何记账和报税？

这是今年年底。老板开始拜访客户，以交流感情。实际上，到年底财务压力太大。一年四季都应该迅速付款。当然，空手还不够。在线定制了一批茶杯，移动电源和手机。硬盘等作为小礼物。

此发票也已发出，如何开票？如何处理税收？

会计和税务申报？” />

增值税处理

根据《规则》第4条第8款，单位或个体工商户将自己生产，委托加工或购买的商品免费赠予其他单位和个人。因此，向客户提供外包礼物，应将增值税视为销售。

购买时

借用：库存商品9840.71

按：应付税款-应付增值税（进项税）1279.29

贷款：银行存款11120

发送时

借用：销售费用-商业娱乐11120

贷款：库存商品9840.71

贷款：应付税款-应交增值税（销项税）1279.29

在纳税申报期间，由于尚未向客户开具礼品发票，因此在未开具发票的列申报中填写了销售额和销项税。

检查进项税并申报扣除额。

在日常工作中，许多公司将参与所购买礼物的赠与。毕竟，这是非常普遍的商业惯例。但是，严格按照《增值税暂行条例和实施细则》认定的销售不多。实际上，主要原因是它仍然很方便，毕竟，看上面的处理，将其视为销售还是比较麻烦和复杂的。

但是，无视销售始终是一种风险。最终结果可能是税务局要求税务局补缴增值税，并在税务检查过程中支付滞纳金和罚款。

企业所得税

企业所得税被视为销售调整，而不是调整，可以在企业所得税结算和支付时计入收入和成本。

公允价值可以确定为当前市场价格，即购买时的价格9840.71。认定的销售成本是多少？由于实际购买成本为9840.71元，因此认定的销售成本是如此之高。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条，企业发生的与生产经营活动有关的商业娱乐支出，应扣除其发生额的60％，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。因此，企业的商务娱乐费用也要相应调整。

个人所得税

根据《关于适用于个人收入的个人收入应税项目的公告》（财税部2024年第74号公告）第3条，公司随机向本组织外部个人赠送的礼物进行举报（包括网络红包，下同），以及公司在年度会议，专题讨论会，庆典和其他活动中向组织外部个人提供的礼物，礼物的个人收入基于“偶然收入”项目计算并缴纳个人所得税

关于个人税和所得税申报表的问题。

在新的自然人税收管理系统预扣客户中，附带收入申报增加了附带收入汇总申报的选项，即当公司向未指定的对象随机赠送礼物或红包时，他们可以集体申报个人附带收入。所得个人所得税无需填写姓名，身份证号等信息。摘要声明页面如下：